3月1日起施行！浙江出臺(tái)新規(guī)，涉及行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國企、金融機(jī)構(gòu)等

《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》2022年3月1日起施行。今天下午，省政府新聞辦舉行新聞發(fā)布會(huì)，介紹有關(guān)情況。

省審計(jì)廳將強(qiáng)化貫徹執(zhí)行新《規(guī)定》，主動(dòng)運(yùn)用日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督和專項(xiàng)檢查等方式，促使內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員嚴(yán)格按照新《規(guī)定》明確的職責(zé)、范圍、權(quán)限和程序，依法依規(guī)開展內(nèi)審工作。

強(qiáng)化督查落實(shí)，制定全省內(nèi)審工作督查方案，及時(shí)掌握各地各單位貫徹落實(shí)情況，開展1次專題調(diào)研，深入了解新《規(guī)定》落實(shí)中遇到的困難與問題，并協(xié)同有關(guān)部門及時(shí)研究解決。

現(xiàn)場(chǎng)，發(fā)布人還就大家關(guān)心的問題作了回應(yīng)~

近年來，浙江內(nèi)部審計(jì)工作開展情況如何？

毛子榮介紹，近年來，浙江審計(jì)機(jī)關(guān)主要是做到了“三個(gè)著力”：

著力建立健全具有浙江辨識(shí)度的內(nèi)審制度體系。省委、省政府高度重視內(nèi)審工作，出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等規(guī)章制度，省紀(jì)委等9部門聯(lián)合出臺(tái)《部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》，省審計(jì)廳完善《加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見》《內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督實(shí)施辦法》《國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等系列配套制度。同時(shí)，推動(dòng)國企、高校等系統(tǒng)建立各自的內(nèi)審制度體系，引領(lǐng)內(nèi)審工作高質(zhì)量發(fā)展。

著力打造具有浙江標(biāo)識(shí)度的內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督品牌。省政府將內(nèi)審工作開展情況納入對(duì)39家省直部門、全省各市縣年度績效考核。省審計(jì)廳、11個(gè)設(shè)區(qū)市和部分縣（區(qū)、市）審計(jì)機(jī)關(guān)均已成立內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，每年研究制定內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督要點(diǎn)，形成覆蓋行政事業(yè)單位、企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）領(lǐng)域，以及省屬政法、企業(yè)、教育、金融、醫(yī)衛(wèi)社保、農(nóng)業(yè)環(huán)資、上市公司等行業(yè)的差異化分類指導(dǎo)模式。

著力形成具有浙江影響力的“大審計(jì)”監(jiān)督格局。省審計(jì)廳先后出臺(tái)國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同機(jī)制建設(shè)、人員借調(diào)、協(xié)同試點(diǎn)等3項(xiàng)具體制度，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審和社會(huì)審計(jì)力量。

同2009年出臺(tái)的《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》相比，新《規(guī)定》在內(nèi)容上有哪些改進(jìn)的地方？

方騰高介紹：

增加了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的剛性要求。《規(guī)定》明確了下屬獨(dú)立核算單位5個(gè)以上或者年度財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)模1億元以上的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位應(yīng)當(dāng)明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并規(guī)定了國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立總審計(jì)師制度。明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員不得在本單位從事可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作（崗位不相容）。同時(shí)賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)決策知情權(quán)、審計(jì)調(diào)查權(quán)和建議權(quán)。

完善了內(nèi)部審計(jì)程序。為了增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的操作性，對(duì)內(nèi)部審計(jì)程序作了全流程的規(guī)定。同時(shí)規(guī)定被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)支持和配合審計(jì)人員依法履行職責(zé)，按照有關(guān)要求提供相關(guān)資料，及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)查出問題的整改方案和整改落實(shí)情況，規(guī)定單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)爭(zhēng)議解決機(jī)制。被審計(jì)對(duì)象對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論有異議的，應(yīng)當(dāng)由單位作出處理。

構(gòu)建了內(nèi)部審計(jì)工作全生命周期的數(shù)字化管理平臺(tái)。主要包括：規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)推動(dòng)建立健全智能化審計(jì)項(xiàng)目全生命周期管理平臺(tái)，構(gòu)建審計(jì)整改智能化綜合應(yīng)用管理平臺(tái)。規(guī)定審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運(yùn)用，單位應(yīng)當(dāng)運(yùn)用數(shù)字化等技術(shù)，提高內(nèi)部審計(jì)檔案管理規(guī)范化水平，推進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用數(shù)字化轉(zhuǎn)型，拓寬共享共用渠道,推動(dòng)審計(jì)結(jié)果的成果轉(zhuǎn)化。規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推動(dòng)建立內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化應(yīng)用平臺(tái)。

強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用。明確被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問題實(shí)行分類整改。規(guī)定了被審計(jì)單位承擔(dān)審計(jì)整改的主體責(zé)任，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改的第一責(zé)任人。規(guī)定內(nèi)部審計(jì)整改工作實(shí)行掛號(hào)銷號(hào)機(jī)制，單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)移送內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，推動(dòng)建立長效機(jī)制建設(shè)。規(guī)定單位內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況，應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和作出決策的重要依據(jù)。審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用符合要求的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。

據(jù)了解目前一些單位承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)及內(nèi)審人員身兼多職，有在財(cái)務(wù)、合同、資金、資源分配管理等條線上工作，內(nèi)審新規(guī)定出來后，按獨(dú)立性要求是否必須分離？

葉青介紹，本次修訂對(duì)不相容職務(wù)分離作了細(xì)化，就是為了增強(qiáng)可操作性，核心是完善監(jiān)督制約機(jī)制，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。具體來說，為了充分體現(xiàn)“三個(gè)需要”：

推進(jìn)不相容職務(wù)分離是落實(shí)內(nèi)部控制制度的需要。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制體系的一項(xiàng)非常重要的制度，黨的十八屆四中全會(huì)和黨的十九屆四中全會(huì)通過的《決定》等相關(guān)重要文件，都對(duì)加強(qiáng)權(quán)力制約監(jiān)督提出明確要求并作出部署；我國的相關(guān)法律法規(guī)也對(duì)內(nèi)部控制必須貫徹不相容職務(wù)分離的原則作出規(guī)定。如果不相容職務(wù)不分離，就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，危害極其嚴(yán)重。

推進(jìn)不相容職務(wù)分離是保障內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立行使職權(quán)的需要。本次修訂，明確了8項(xiàng)內(nèi)審職責(zé)，賦予了內(nèi)部審計(jì)決策知情、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)建議等權(quán)限，內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全過程的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議。同時(shí)，也配套了制約機(jī)制，《規(guī)定》第18條明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)審人員，不得在本單位從事以下5類工作：會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)；資產(chǎn)、資源等分配、處置、管理；投資、基建管理；采購、招標(biāo)、投標(biāo)、合同等管理，以及其他可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。

推進(jìn)不相容職務(wù)分離是完善約束機(jī)制確保廉潔從業(yè)的需要。建立健全權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，才能有效制約、防控風(fēng)險(xiǎn)。